时间：2008年4月29日 上午10：00—11：00
主办单位：省政务公开办公室 省国税局
承办单位：民心网
主持人：各位网友，大家好，欢迎光临辽宁省民心网在线访谈室！
今天民心网与辽宁省国税局门户网站联合举办“网上在线访谈”活动。我们非常高兴地请来了辽宁省国税局党组书记、局长吴新联先生作为今天的访谈嘉宾。一同做客访谈室的还有辽宁省国税局各业务部门的负责人，省内主要媒体的记者朋友们。整个活动将在民心网进行实时播报，同时我们也将在辽宁省国税局门户网站的《辽宁省国税局税收宣传月》专栏中进行详细报道。
在此，吴新联局长将与各位网友进行广泛而深入的交流。届时，各位网友可就税收法律、法规、税收管理、纳税服务、行风建设等各方面话题向吴新联局长提问。
吴新联：很高兴参加这次访谈活动。借此机会首先感谢民心网为我们提供了这个与公众进行交流的平台，也感谢参加这次活动的广大网民和各位媒体朋友。
民心网作为政府和大众沟通的桥梁和纽带，既是政府了解社情、倾听民声、体察民情、关心民生的重要途径，也是广大人民群众参与政府管理和社会监督的主要渠道，能通过这个平台和大家共同交流百姓普遍关心的涉税问题，我们感到非常高兴。
税收是国家财政收入的主要来源，也是政府履行公共服务和社会管理职能的重要经济保障。社会主义税收“取之于民，用之于民”的本质决定了它与人民群众的切身利益息息相关，我们在税收工作中也充分认识和感受到了税务部门与社会公众加强沟通的必要性。一方面，我们要积极宣传税收政策法规以及税收在促进经济社会发展和保障、改善民生方面的重要作用，保障纳税人的知情权，提高纳税人的税法遵从度；另一方面我们也要关注和了解国税部门在税收执法方面还存在哪些不足，有哪些需要改进和完善的地方，纳税人对国税部门还有哪些要求。
我们认为，这次活动绝不是一个单边的活动，而是一个与民众互动的政府行为。在整个税收工作过程中，我们每时每刻都要关注纳税人对税收工作的反映，以便随时完善，推动国税工作水平不断提高，为辽宁经济社会发展，构建和谐辽宁做出更大的贡献。
主持人：大家可能都知道，现在我国包括辽宁省的税收增长速度要比国内生产总值增长速度略高一点，这是否意味着税收负担偏重呢？
吴新联：这个问题提出已经有好几年了，关注这个问题的人，包括专家和民众，也很多。因为近年来税收增长幅度一直比较高，高的时候要达到20％以上，而GDP增长幅度在10％－15％之间，这反映出税收占GDP的比重在逐年提高。当年政府提出过两个比重的提高，其中一个就是财政收入占GDP的比重，这也是若干年前针对政府财力还很薄弱的状况提出来的。随着经济的不断发展和税收收入的不断增长，政府财力也得到了逐步的缓解，现在大家又提出这个问题，想了解税收增幅超过经济增幅较大的原因和后果，我想从以下几方面回答：
第一，税收与经济的关系。税收与经济的关系不仅是税收和GDP的关系，判断税收增长是否合理要把GDP扩展开，用整个税收收入和各个税种收入进行比较。比如，增值税的主要来源是工业和商业的增加值，而工、商业增加值是明显高于GDP增加值的。举个例子，去年全国GDP增长11.4%，工业增加值增长13.5％，工业增加值增幅比GDP增幅高， 这主要有两方面因素：第一方面是税收与GDP的结构有差异。GDP由第一、二、三产业增加值组成，相对来讲，以工业为主的第二产业的增长要高于第一产业和第三产业，第一产业的税收基本是零税率，所以如果不包括第一产业，GDP的增长就高了。而且，就企业所得税来说，是对GDP增加值征税之后又对企业利润征税，企业效益好时，企业所得税增幅就高，税收也必然要高于GDP的增长。如，辽宁去年规模以上工业企业利润增长达到62.1％，所得税增幅远远高于GDP增幅，增值税增长也高于GDP的增长。第二方面是物价因素。税收是按照现价计算征收的，税收增长率也是按现价计算的，而统计局公布的GDP是按照不变价核算的，去年全国CPI增长4.8％，这对税收也是有影响的。所以，分析税收和GDP的增长不能把二者进行简单的比较，一定要进行更深层面、更细化的研究。
第二，税收增长幅度的不断提高，税收占GDP的比重日益增加，是否体现税负重的问题，我想是这样。判断税收占GDP比重的高低，要把税收、财政收入放到国民经济大循环中去比较。GDP由劳动者报酬、企业盈余、折旧、生产税四部分组成。生产税增长时，税负自然就高，其他几部分可能就会低一点。提高GDP要通过政府部门、用人单位（包括企业）提高劳动报酬的途径。现在来看，简单的讲就是要通过提高各地最低收入标准、最低工资标准的手段来提高全社会收入水平，这不是很简单的事，还需要一个过程。
第三，企业和政府的关系。以前企业所得税按33%征收，政府收入提高的时候，一定是企业赢余比较好的时候。当企业效益低时，税负降低，国家财政收入也相应减少；当税负提高时，企业效益和政府收入必然都会提高，这是双赢的。
第四，税收收入是财政收入的主要来源，而财政收入在使用和政府管理等方面，特别是改善、保障民生方面还任重道远。我们的税收实际上不是多，而是不够，从中央政府到各级地方政府都有这个体会，政府要办的事情太多，特别是在民生方面需要投入的也太多，所以，我觉得政府通过合理合法筹集财政收入，并在财政支出方面向保障和改善民生方面倾斜，要比通过实施减免税政策转化为居民收入可能更便捷一些。谢谢。
主持人：感谢吴局长比较详尽的回答，还有一个问题，我们都知道，税务部门一直大力提倡改进纳税服务工作，吴局长能不能给我们介绍一下税务部门在这方面有没有什么具体措施呢？
吴新联：税务部门在税收执法中一直强调纳税服务的重要性。税收工作主体有两个，一个是代表国家依法行使征税权，实施税收管理的税务机关；另一个是依法履行纳税义务，为经济社会发展作贡献的广大纳税人。在税收管理过程中，税务部门必须充分体现税收服务的理念。税收服务从大口径上讲，一方面应该包括规范执法，对纳税人来说，税务部门公平、公正执法是对纳税人最好的服务，企业在市场竞争过程中最期盼的也在于此；另一方面要把握好税收政策的有效性，就是说税收政策对促进经济和企业的发展必须是有效的。所以，我们从大的方面来讲，就要做到公平执法，提高工作质量和效率，并加强对政策执行情况的跟踪问效，及时了解税收征管工作中遇到的问题，并不断加以改进和完善。从狭义上讲，税收服务主要体现在办税过程中。怎样更好地为纳税人服务，我想大概在几个方面：
第一，让纳税人第一时间了解涉税相关信息。我们强调税务部门跟纳税人的信息都应该是对称的，税务部门所得到的税收政策应该第一时间让纳税人了解，并对政策进行解读，所以，我们积极利用国税机关互联网站公开信息，同时鼓励有关部门及时做出一些必要的解释，并在开发相关应用软件过程中尽可能为纳税人检索查阅相关资料提供便利。
第二，通过信息化建设简化办税程序，降低办税成本。这方面我们已经做了很多工作，现在已经做到了纳税人可以在网上进行认证、申报和缴税，除了个别事宜外，纳税人足不出户就可以进行办税。下一步我们还准备开发能够连接纳税人的财务软件和税务部门征管软件的信息系统，让纳税人能够直接通过该软件申报缴税，不再重复操作。
第三，积极借助中介机构力量。从国际惯例来讲，特别是从个人缴税发展趋势来看，个人或小企业要做到完全了解把握税收政策规定比较难。现在社会上有很多涉税服务机构、会计事务服务机构，这也是社会必要的专业服务部门，是社会服务产业链的重要组成部分。税务部门也要充分发挥行业监管职能，促进中介机构健康、快速发展。
第四，畅通沟通渠道。包括民心网就是这样的门户，国税部门也有这样的网站。我们在税收执法过程中有什么做得不规范的地方，欢迎广大纳税人及时指出。我们希望通过广泛的社会监督，使我们的工作不断完善。
总的来讲，我希望纳税人享有更多的知情权、表达权、参与权、监督权，让税务部门与纳税人更加紧密地互动起来，使纳税人更多地参与税收事务，共同推动税收工作不断发展。我们也要像市场行为一样，将“客户”理念引入纳税服务中来，把纳税人当做我们的“客户”来对待。谢谢。
主持人：吴局长，我们知道党中央、国务院都非常重视政务公开工作，能不能详细介绍一下我们国税部门在这方面有没有进一步的举措？
吴新联：政务公开实际上是建设服务型政府、民主型政府的必要形式，只有政务公开了，才能做到便于政府与群众之间的沟通，拉近政府与群众之间的距离。作为税收执法单位，理所当然、责无旁贷地要做到让税务信息尽可能广泛的公开。我想，从税务部门来讲，政务公开主要有几方面的任务，其中有的也是与纳税服务相重叠的。
首先，我们的税法要公开。税法是不垄断的，我们对税法的解释也是不能垄断的，要在全国范围内公开，凡是行政执法人知道的，行政相对人也应该知道。在同一执法基础上双方有各自的理解是符合法律的，各自都有权按照自己的理解去办事。这项工作不应该有空白和盲区，这也是我们应该努力去做的。
第二，执法过程一定要公开。我们正在大力推进税收执法责任制，这是不仅仅停留在口头号召和书面文件的层面的。我们已经将其纳入税收信息化建设之中，将其内容编成了软件，在整个执法过程中已经实现了用机器管理，当然现在该软件还需要进一步的完善。下一步，我们将对税务稽查、税务登记等工作环节进一步的公开，使纳税人在纳税过程中做到心中有数，任何人想人为设计障碍，在第一个环节就能得到制约。
第三，加强监督。保证政务公开取得实效的重要方面就是监督渠道要畅通，所以，税务部门要进一步拓宽监督方式，为纳税人对税收工作进行广泛监督提供便利。民心网在这方面给予我们很大的支持，我们也会与民心网进一步加强合作，积极开展工作。政务公开就是要让纳税人跟税务部门互动起来，使我们在完善税收政策，保障和改善民生方面有更大的作为。我们也建立了这样一个平台，就是我们的互联网站，希望纳税人能够积极参与进来。谢谢。
主持人：感谢吴局长对民心网的高度评价，现在我们想关注一下民心网论坛的国税板块，相信已经有很多的网友开始提问了，下面的时间先请吴局长为网友解答一下他们关心的问题。有一个网友有这样一个问题，说听说现在在搞纳税评估，很想知道纳税评估的范围，再有就是纳税评估要达到什么样的目的或者说是达到什么样的目标？
吴新联：纳税评估现在已经成为税务部门加强税收管理的重要手段。多年来在税收征管过程中，我们有过一个阶段，主要是由纳税人进行自行申报，申报结束后，由稽查部门根据例行的稽查计划和群众举报的线索进行检查。但是在实行很长一段时间以后，我们发现了一些问题，就是在当时的情况下，纳税不足的现象还是比较多的。一个国际上通用的标尺就是我们的税收征收率是多少，征管能力比较强的国家征收率就高一点。我们国家的征收率正在逐渐提高，但是和征管能力强的国家来比，我们的征收率还是比较低的。现在看来，由纳税人自行申报后直接进入稽查阶段，中间还缺了一个环节，因为稽查的面很小，有很多纳税人是纳入不了稽查范围的，这也是我们研究的一个课题。
第二个问题就是一旦进入稽查工作范畴，就进入了一个很规范的工作流程。稽查发现问题后，必须立案，有问题要补税、实施处罚，这时就把纳税人的问题提升到了一个比较严重的层面上。根据现在的纳税状况，纳税不足的问题还多多少少的出现，所以，我们提出在纳税人自行申报和税务稽查中间嵌入了纳税评估工作这一环节。纳税评估就是我们将纳税人所提供的纳税申报信息，以及我们通过信息化手段所掌握的历年纳税人所处行业的税负等资料进行比对分析，看纳税人对纳税申报的重视程度如何。现在，我们在基础资料应用方面的手段越来越多了，如同刚才讲的行业税负是多少，这是一个非常重要的指标。比如说，都处于同一个生产行业，像电视机生产行业，其征收原理都是针对附加值进行征税，为什么有的企业缴纳的税就多，有的企业缴纳的税就少，税负就低。现在我们又开辟了新的行业，比如原材料的应用、电力的耗能等等，都是和企业的产出有联系的，我们把握一些指标，把握一些有规律性的共性的参数，运用这些参数对照企业纳税是不是正常，有没有问题。评估的结果是要与纳税人进行互动的。我们告诉纳税人，你现在的税收可能存在问题，请你自己去查原因，据我们了解你大概问题在哪些方面，我们希望你能去找问题。企业的问题体现在两个方面，一个方面可能是税收上存在问题，还有一个方面可能是生产经营方面存在问题，为什么别的企业产出的效率就高，你的产出效率就低，人家的耗能低，你的耗能就高，这些指标是不正确的，希望你在一定时间内改正，同时，也告诉企业要进一步加强管理，提高效率。在整个纳税环境中实行纳税评估，既有利于增加税收收入，也有利于促进征纳双方关系的和谐。谢谢。
主持人：谢谢吴局长，现在网上有一个网友叫“妞妞”，他说“我是一名个体经营者，开了一个小食杂店维持生计，每个月卖钱额达到3000—4000元左右，听说现在要交增值税，想问一下怎么纳税？”
吴新联：现在增值税在设计上充分地考虑到了低收入弱势群体生存的困难，对销售额5000元以下固定增加值，月收入额500元，不用缴纳增值税。
主持人：名叫“赞美”的网友发帖，说希望能够现场帮忙转达一下感谢之情：“我去年反映了丹东国税分局办事效率低的问题，说实话，根本就没有抱什么希望，但是不久之后我在民心网收到了回馈的信息，领导还为我专门召开了会议，当时我没有留下姓名，但是看到最后的回答我很感动，没想到随便一提问就能得到重视，我都没有来得及向丹东国税局的领导表示感谢，希望通过这次机会向吴局长表示感谢，并希望主持人把我的感谢带到。这位网友，我们现在已经把您的感激之情带到了国税局，现在让我们来看一下其他网友的问题。有网友问：“减免税项目是否都必须报政府机关批准”。
吴新联：必须要税务机关审批项目，税收就是所有的经营项目都必须报经审批，备案类需要提请备案，经有关部门登记后审批。
主持人：现在有一位网友提出了这样一个问题，很专业，说使用横向网络缴税系统，如果发生了重复征税应该如何处理？
吴新联：使用横向联网交税的时候发生重扣有两种办法，一是税款还没有入户时，开户银行已经发现了扣重，开户银行与税务机关联系核实以后，可以直接退还到纳税人制定的退税账户；二是如果税款入库由纳税机关开具收入退还书，按误收退税办理退税。
主持人：有一名叫招财进宝的网友，他想问一下，文明办税“八公开”的具体内容是什么？
吴新联：文明办税八公开是指公开纳税人的权利和义务，公开税收政策和法规，公开管理服务工作规范，公开稽查工作规程，公开税务违法违章处罚标准，公开税务干部廉洁自律有关规定，公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话，公开违反规定的责任追究。
主持人：有一个网友问辽宁省国家税务局是如何开展政风行风建设的呢？
吴新联：几年来，辽宁省国税机关十分重视政风行风建设活动，采取建设建立党政体系，严格执行税法，税收优惠政策，开展监督检查，实施责任追究等方式，树立了国税部门在社会上的良好形象，2007年在全省民主评选政风行风活动中，全省14个市全部评为先进单位，辽宁省国家税务局被评为2006年全省评比总分第一名，这也是辽宁省自1997年以来连续十年获得执法监督类第一名，2008年辽宁省国家税务局在继续保持以往好的做法的情况下，在以下几方面认真开展行风政风建设，一是全面落实税收执法责任制，大力规范税收执法行为；二是提高服务质量，积极为纳税人服务；三是努力加强监督，及时发现和解决问题。
主持人：好，谢谢您。网友“雨天的太阳”发帖说，一般的老百姓对税务部门的监督其实是很少的，对实际的情况也并不了解，国税的服务窗口直接与群众接触，工作人员的服务态度和工作状态直接决定着国税部门在老百姓心中的形象，国税部门应该提高工作质量和服务效率，以更积极的态度来面对广大群众。下面有很多网友跟贴，说“国税人员的工作态度确实应该提高，有的时候是在国税办理业务的时候，服务态度不怎么太好。但现在来看，国税部门的服务态度已经变得非常的不错了”。还有一个网友，他说“记得服务部门原来的服务态度不好，是出了名的，不过现在好象是慢慢的有所转变”。
有一位网友名叫“猫头鹰”，他说终于轮到我提问了，很开心，想问一下关于企业备案的问题。这位网友说小型微利企业的备案都在本部备案还是可以在同类企业备案？
吴新联：对小型微利企业并没有实行备案的规定，可能是由于在具体管理上便于管理所提出的一种工作上的要求，在执行中并没有统一的规定。
主持人：他还有第二个问题是“现在新办的企业，在企业所得税方面有什么优惠政策？”
吴新联：新的所得税法，对新办企业没有特殊的优惠政策，一是软件企业有一定的优惠，二是小型微利企业有一些优惠，其他是从企业的产品项目上有一定的优惠政策规定。
主持人：一位网友说最近国家对东北老工业基地的税收优惠政策到底给辽宁带来了多少实惠，对促进辽宁的老工业基地振兴到底有哪些作用呢？
吴新联：现在国家对振兴老工业基地一个比较核心的问题，也是额度比较大的就是增税转型税的优惠政策，东北地区装备制造、汽车制造等，还有冶金、石化等八大行业，他们购进的固定资产的税额可以固定退税，现在看，从实施以来，辽宁已经退税91个亿，有利地促进了企业的技术改造和投资，还有所得税的优惠政策，还有对东北地区以前的欠税给予豁免的政策。
主持人：在国家的大力打击下，现在偷税漏税的现象仍然层出不穷，前不久还有一些这样的案件，有位网友想请您总结一下最近的偷税漏税有什么特点，税务部门出台了哪些政策或应对的措施？
吴新联：一个是税务机关内部加强了纳税评估和稽查工作的联系，加强了对不同地方立项的分析、监控、防范；第二加强了和公安机关的联系，加大对犯罪行为的打击力度；第三加大涉税违法的暴光力度，创造良好的市场竞争环境。
主持人：好，谢谢您。网友问，出口企业在办理出口货物退税认定前，已经出口的货物能否申请办理退年税，我们国家现在是怎么规定的？
吴新联：出口企业在办理出口货物退税认定以前，如果已经申报退税的，国税机关是可以办理退税的，如果是已经出口的是不予以受理的。
主持人：有一位网友问，税务机关举报的渠道有哪些？
吴新联：电话拨打12366，语音提示，也可以通过人工座席电话录音进行举报，信函地址为沈阳市青年大街256号辽宁省国税局检察室，邮编：110016，以及专门的廉政举报电话：23185092，或者登陆辽宁省国家税务局的门户网站的“信访系统”进行反映，我们将会认真地调查处理。
主持人：有一位网友说，我们公司2008年已安置部分残疾人就业，想请问一下是不是可以享受一些优惠政策呢？
吴新联：按照新企业所得税法规定，按照使用范围的残疾人员在计算应纳税所得额时可以在支付残疾人职工工资拒扣除的基础上，再按照职工工资的100%，比如支付的月工资为每月2000元，企业在计算应纳税所得额时不仅扣除2000元，还可多扣除2000元，企业安置的残疾人越多，其享受的优惠也越多。
主持人：有网友问“纳税评估是阶段性的，还是长期性的？”
吴新联：现在税务部门正在开展纳税评估工作，目的是在依法收税的前提下不断提高税收征管质量，不断提高依法纳税的遵从度，所以从这个角度来看，我们的纳税评估工作不是短期的，也不是暂时的，是一项长期工作，要不断建立和完善纳税评估工作。
主持人：非常感谢吴局长以及省国税局各业务部门负责人在这段时间内详尽的解答，时间过得很快，转眼之间在线访谈已经进行了一个小时，截止到现在为止，今天网友提问21件，评论46件，意见建议9件，感谢网友朋友们对本次在线访谈的关注和提问，现在就请吴局长做最后的总结发言。
吴新联：再次感谢广大网民的参与，感谢民心网的支持，感谢广大纳税人对辽宁省国税工作的理解和关爱，我们将铭记在心，并将其作为我们今后工作的动力。今天的时间很有限，很有意犹未尽的感觉。纳税人所关心的问题不可能在一个小时之内全部解答完，但这仅仅是个开始，我们有信心在今后的工作中，更加注重倾听纳税人的声音，倾听你们的反映，接受你们的监督，促进国税工作水平不断提高。谢谢。
主持人：我们也感谢吴局长作客访谈室，今天的在线访谈到此结束，谢谢您。也感谢广大网友朋友们的热心参与，再见！
网友在线问答选编
1.哪些税务违法行为应向各级国家税务局举报中心进行举报？
根据国家税务总局《税务违法案件举报管理办法》第六条、第十条规定，单位或个人的偷税、逃避追缴欠税、骗取和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票及其他税务违法行为，属于国家税务局征收管理范围的，应向国家税务局举报中心举报。
2.辽宁省国税系统招录公务员都是什么时间？
吴新联：根据我省国税系统的编制和实际工作需要，省国税局向上级领导提交的计划和具体要求，经批准之后统一参加人事部的统一笔试，笔试报名时间一般都是在十月份，通过人事部网站报名，笔试时间一般在11月末，面试在下年的2—3月份之间。
3.2007年的外商投资企业所得税汇算清缴适用新的企业所得税法吗？
新企业所得税法自2008年1月1日起实施。因此，2007年度外商投资企业所得税汇算清缴适用政策和程序分别按新老税制执行，即2007年度汇算清缴适用的企业所得税各项政策，仍按照原外资企业所得税的有关规定执行。同时，根据有利于纳税人的原则，汇算清缴的期限按照新企业所得税法第五十四条第三款的规定执行，即企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
4.中国企业到境外投资，如果遇到税务纠纷应如何处理？
2005年国家税务总局制定了《中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序暂行办法》（国税发[2005]115号），推出了跨国税收争端处理服务，对在与我国签订税收协定的国家投资的企业，如果认为缔约国所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定规定的征税行为，可向总局提出申请，由总局与缔约国主管税务当局协商解决，该办法已于2005年7月1日起实施。
5.国家调整出口退税率，一般情况下以什么时间执行为准？
答：一般是以海关出具的《出口货物报关单》（出口退税专用）上注明的出口日期为准。
6.出口企业遗失《出口货物报关单》（出口退税专用）该怎么办？
答：必须在报关出口之日起6个月内向海关提出补办申请，逾期海关不予受理。
7.临时经营申请代开普通发票应提供哪些资料？
提供发生购销业务的书面证明、业主身份证和其他有关
资料。
8.我是一家公司的财务人员，我公司为提高产品知名度，拟在2008年加大广告宣传力度，请问新企业所得税法对企业广告宣传费用有哪些规定？
新企业所得税法规定，企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出合并计算，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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