发票管理是税务机关征收管理的基础，是实现对纳税人进行有效管理和控制税基的重要手段。过去的发票管理只限于如何保管和发售，没有起到监督和调控的作用。现在发票管理的理念应提高到把发票管理融入到税收管理的大环境中去，起到对外反偷漏，对内限制腐败的监控作用。随着时代的发展，科技的进步，特别是CTAIS软件上线以后，给发票管理注入了新的课题和内容，同时也提供了发票现代化管理的展示平台。根据丹东的工作实践表明，利用现代化管理手段制定发票的资料档案化和人为责任的一系列管理制度是发票现代化管理的有效途径。

    一、依托CTAIS管理系统，实现发票账表管理电子化

    在运用微机记账之前，需自行设计制作入库单和出库单，在主库房、分库房和发售柜台之间调拨做原始凭证使用，并且调拨双方在单据上签字，装订成册实行档案化管理。

    （一）CTAIS的账簿处理：CTAIS的账簿包括《发票分类明细账》、《发票收发存分类明细账》、《发票收发存总账》（柜台）、《发票收发存明细账》（柜台）、《代开发票分类明细账》、《代开发票分户明细账》、《企业衔头发票分户台账》。以上账簿每月最后一天在CTAIS中做结存。实现了发票账簿由手工到电子化的转变。

    （二）CTAIS的报表处理

    1.发票收发存报告表：各级发票调拨和发售部门每月最后一天在CTAIS中做《发票收发存报告表》，《发票收发存报告表》数据包含本级主库房和柜台库房发票数据，并每月打印一份存档。以达到检验和查找历史上发票收发存数据的目的。

    2.发票盘存报告表：各级发票调拨和发售部门每月最后一天在CTAIS中做《发票盘存报告表》，并打印进行实库盘点，盘点发票必须二人以上领导监督手工签字。以强化部门领导对发票的监督，做到账实相符。

    3.发票销售日报表：各级发票发售部门每天要对《发票发售日报表》做结存。比对当日发票销售数据的准确性。

    4.发票核销情况分类统计表：税务机关内部各级发票调拨和发售部门对因使用期满或因霉变、水浸、鼠咬、改换版等原因失去效力和价值的发票，在CTAIS中填写并保存《发票核销情况分类统计表》。保证发票核销时微机数据的准确性。

    二、落实《发票管理办法》，实现发票资料管理档案化

    1.发票内部管理的现状

    长期以来我们税务机关只重视对纳税人的发票管理，通常年内都要针对发票的现行规定和《发票管理办法》进行专项检查和处罚，但却忽视了发票在税务机关内部的管理，更缺少检查和监督机制，造成了很大隐患。例如：①以前卖报刊杂志等需要使用发票时，没有账簿记录，用后不按期查验收回，造成发票管理混乱。②代开发票由原来手写版的本改成现在电脑版的组，这样就给发票存根联的保管提出了新的要求。③目前税务机关代开发票是有条件的，证明材料有四五种之多，也没规定保管期（发票的保管期规定为10年）这给发票资料的保管带来了麻烦。

    2.解决的办法

    经过我局2006年的实践证明，加强和规范内部资料的档案化管理收到了显著成效。

    （1）我们制定了内部发票管理制度，首先设计印制了自用发票保管账，领用都需本人签字。其次，自用发票用完时都要收回，由用发票人在本人开具发票的最后一组背面统计出品名和金额并签字，由本单位两人以上复核验收，在同一张发票背面签字，交回发票库房保管，待下一次重复使用。

    （2）从根本上解决了代开发票存根和有关证明材料相脱节无从查找的弊端，也预防了偷漏税和不廉行为的发生。具体做法是：代开电（下转第38页）（上接第32页）脑版发票存根应按发票的号码顺序装订成册。代开发票装订内容规定为每代开一笔业务把有关证明材料粘贴在发票后面（包括①申请表②身份证③证明信④完税证等等）统一加封皮装订。并将CTAIS中的《代开发票情况统计表》打印一份装订在封皮内的第一页，起到目录的作用，每月装订一次，装订的内容、发票的号码顺序和份数应与《代开发票情况统计表》的内容相一致，保管期统一规定为十年。

    三、制定和完善相关制度，实现发票日常管理规范化

    没有规矩，不成方圆，以前对纳税人的发票缴销和税务机关内部的发票缴销及怎样减少发票损失等问题都没有详细的规定，目前我们制定了相关的制度，很好的解决了这些问题。

    1.对已经发售给纳税人的发票因变更、注销税务登记、取消一般纳税人资料、发票换版、丢失被盗、霉变、发票存根联保存期满等原因需向税务机关缴销该批发票时应由税务专管人员做发票检查表，缴销时间应是在作废后的一个月内，同时在CTAIS软件中填写并保存《发票缴销情况分类统计表》。

    2.对税务机关内部发生发票换版或作废缴销时，各征收局除了将本局各用票部门的缴销发票在CTAIS中处理完毕后，还要将汇总数据填写到《发票缴销登记表》中，报送市局发票管理部门审批并存档。

    3.为减少发票的作废和换版损失，规定各级用票单位库存量不能超过正常使用量，原则上不得超过一个季度的使用量，特殊情况也不得超过半年的使用量，库存发票不能在规定时间内消化的，要及时在本局或者向市局进行调库，避免发票库存过大，给税务机关造成经济损失。

    综上所述，发票管理是税务机关基础建设的重要内容，它不仅需要有高度的工作责任心，更需要规范管理，特别是在信息化高速发展的今天，搞好税务基础建设之一的发票管理尤显突出。因此，建立健全和完善发票管理制度，规范发票日常管理，是堵塞征管漏洞，提高征管质量重要环节和必要措施。

（来源：丹东市国税局票证管理所）